Een uitkeringstoets aanmaken

Voor: bestuurders · Schermen: Boekjaren, Uitkeringstoets

Doel

Vóór een uitkering, zoals de betaling van scheidingsaandelen, toetst de raad van bestuur de balans en de liquiditeit voor de komende twaalf maanden (art. 6:115–6:116 WVV). De app rekent, het bestuur beslist. De balanstest rekent nettoactief − onbeschikbaar eigen vermogen − geplande uitkeringen en toont "slaagt" of "slaagt niet". De liquiditeitstest kijkt twaalf maanden vooruit: liquide middelen + inkomende kasstromen + kredietlijnen − uitgaande kasstromen − schulden die vervallen − investeringen − aflossingen − de uitkeringen. Je maakt de toets aan, vult de rubrieken in en schrijft de conclusie en het besluit.

Vooraf

• Je bent bestuurder.
• Er is een goedgekeurde jaarrekening (Een boekjaar toevoegen); de toets steunt op de laatst goedgekeurde.
• Je kent de cijfers van de liquiditeitstest: liquide middelen, verwachte inkomende en uitgaande kasstromen, schulden die vervallen, kredietlijnen, geplande investeringen en aflossingen van kredieten.

Stappen

1. Open Boekjaren, vul bij Uitkeringstoetsen de Datum van de toets in en kies Nieuwe uitkeringstoets. De toets neemt de laatst goedgekeurde jaarrekening en de scheidingsaandelen die nog te betalen zijn.
2. De toets opent als ontwerp. De Balanstest toont de rekensom en of hij slaagt.
3. Onder Aanvragen tot uittreding in deze toets staan de aanvragen die de toets dekt, met de datums Aanvragen ontvangen tot en met en Betalen tegen. Een schakelaar In de toets haalt een aanvraag eruit: ze blijft wachten op een volgende toets.
4. Vul bij de Liquiditeitstest de rubrieken in. De app toont meteen het saldo over de horizon.
5. Vul de Quick ratio in, een indicator in het verslag en geen voorwaarde om te betalen: de cijfers van de balans of de staat van activa en passiva op dezelfde datum.
6. Het Voorstel van de app uit de ingevulde cijfers is geen besluit: de raad beoordeelt. Kies Overnemen in de conclusie om het als tekst te gebruiken.
7. Schrijf of pas de Conclusie van de raad van bestuur aan en vul het Besluit in.
8. Kies Bewaren. Het ontwerp is klaar voor het verslag.

Velden

Veld	Verplicht	Uitleg
Datum van de toets	nee	Standaard vandaag; niet later dan vandaag.
Aanvragen ontvangen tot en met	ja	Niet na de datum van de toets.
Betalen tegen	ja	Ten laatste drie maanden na de toets; de toets dekt betalingen tot en met die datum.
Liquide middelen	ja	Mag negatief zijn.
Verwachte inkomende kasstromen tot …	ja	Tot de horizon, twaalf maanden na "Betalen tegen".
Verwachte uitgaande kasstromen tot …	ja	Zonder de schulden die vervallen, de geplande investeringen en de aflossingen: die hebben elk een eigen rubriek.
Schulden die vervallen tot …	ja
Beschikbare kredietlijnen	ja
Geplande investeringen tot …	ja	Nodig om te bevestigen.
Aflossingen van kredieten tot …	ja	Nodig om te bevestigen.
Risico's en gebeurtenissen na balansdatum	nee	Wat de liquiditeit kan raken; komt in het verslag. Tot 5000 tekens.
Cijfers van de balans op	nee	Voor de quick ratio; niet na de datum van de toets.
Vorderingen op ten hoogste één jaar	nee	Voor de quick ratio.
Geldbeleggingen	nee	Voor de quick ratio.
Liquide middelen (quick ratio)	nee	Voor de quick ratio.
Schulden op ten hoogste één jaar (rubriek 42/48)	nee	Voor de quick ratio; de CBN noemt 1,0 als richtpunt.
Conclusie van de raad van bestuur	ja, om te bevestigen	Kan de vennootschap na de uitkering haar schulden twaalf maanden betalen? Tot 5000 tekens.
Besluit	ja, om te bevestigen	Bv. "RvB 15/07/2027, punt 3". Tot 300 tekens.

Daarna

• Slaagt de balanstest niet, dan dekt de toets geen betaling (art. 6:115 WVV) en worden de aanvragen opgeschort. Is het onbeschikbaar eigen vermogen anders, pas het dan aan bij het boekjaar, met een toelichting.
• Een wijziging aan een ontwerp vraagt een nieuw verslag; een getekend verslag vervalt dan.
• Een toets in ontwerp die je niet wilt gebruiken, schrap je met Toets schrappen; hij blijft bewaard met wie en wanneer.
• Verder: Een uitkeringstoets bevestigen.